“公司已经注销了，税务机关还能追缴税款吗？”这是很多企业主和财务人员关心的问题。近期国家税务总局曝光的多起典型案例给出了明确答案：能！

一、”逃逸式”注销的常见套路

所谓”逃逸式”注销，是指企业在明知存在未缴纳税款义务或正在接受税务检查的情况下，通过简易注销程序、虚假清算报告等手段，恶意完成工商注销登记，试图逃避税款追缴的违法行为。

实务中，常见的手法包括：提供虚假的债权债务清理报告，隐瞒欠税事实；利用简易注销程序无需提交清税证明的漏洞；在税务检查期间突击办理注销；甚至通过中介机构伪造清算材料。这些行为表面上看”合法”完成了注销，实则已构成偷逃税款。

二、注销≠免责：法律怎么说

根据《税收征收管理法》及其实施细则，纳税人有纳税义务的，即使工商登记已注销，税务机关仍可依法追缴。具体而言：

此外，2024年新修订的《公司法》进一步强化了股东和清算组成员的责任。如果注销时存在未清偿债务（包括欠税），债权人（包括税务机关）有权要求股东在分配财产范围内承担清偿责任。

三、税务机关的追缴手段

近年来，税务机关通过”大数据+税务稽查”模式，已建立起完善的事后追缴机制：

• 税收大数据预警：通过金税系统自动比对，识别注销后又出现异常开票、申报记录的企业，锁定”逃逸式”注销线索。
• 恢复税务登记：对存在欠税且通过虚假材料注销的，税务机关可依法撤销注销登记，恢复其税务主体资格。
• 联合惩戒：将失信信息推送至信用中国平台，对原法定代表人、股东实施限制高消费、限制出境等措施。
• 追究刑事责任：对逃税数额较大、情节严重的，依法移送司法机关追究刑事责任。

四、企业合规注销的实务要点

对于确实需要注销的企业，正确的做法应当是：

• 注销前先完成税务清算，补缴全部欠税、滞纳金和罚款，取得清税证明；
• 清算报告如实反映债权债务情况，不得隐瞒欠税事项；
• 如存在税务检查或稽查，应配合完成检查后再办理注销；
• 注销后妥善保管会计凭证、账簿等资料，至少保存10年；
• 建议聘请专业税务师事务所协助完成注销清算流程。

值得一提的是，国家税务总局近期明确表态：税务机关将联合市场监管部门，建立”注销前税务核查”信息共享机制，从源头堵住”逃逸式”注销的漏洞。

五、结语

“逃逸式”注销不是税收的”避风港”，而是税务违法的”加速器”。企业注销是正常的市场退出机制，但必须以依法纳税为前提。随着税收大数据监管能力持续增强，任何试图通过注销逃避税收责任的行为，都将面临更严厉的追缴和惩戒。合规经营、依法纳税，才是企业行稳致远的根本之道。

7月10日，全国多地税务部门再次集中曝光一批依法查处的网红和网店偷逃税案件。此次曝光警示所有平台内经营主体：任何试图”钻空子”偷逃税的行为，都将受到法律惩处，依法合规经营才是唯一正道。

一、案件手法：手段虽多，本质相同

从此次曝光的案件来看，违法手段可谓”花样翻新”：有的网红通过成立空壳公司，将直播取得的劳务报酬违规转化为经营所得申报纳税；有的网店通过平台引流客户至”私域”进行交易，将销售款提现至实际控制人私人银行账户，隐匿收入进行虚假纳税申报；有的网店自设立以来从未办理税务信息确认，拒不申报纳税，甚至企图通过提交虚假材料完成注销登记以逃避纳税义务。

以此次曝光的典型案例为例，网络主播许静婉在2021年至2023年期间从事直播带货经营活动，通过私人账户收款隐匿收入、转换收入性质等方式，少缴个人所得税、增值税等税费共计313.45万元。税务部门依法对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计631.96万元的处理处罚决定，目前涉案款项已全部追缴入库。

二、”逃逸式”注销：并非逃避责任的”避风港”

针对部分经营主体企图通过注销登记逃避纳税义务的行为，山东大学经济学院院长石绍宾明确指出：偷税行为的本质是规避法定纳税责任，一旦实施即构成对国家税收权益的侵害。涉税违法责任追究与经营主体是否存续并无必然关联，注销从来都不是企业逃避纳税的合法屏障。

根据《市场监管总局 海关总署 税务总局关于发布〈企业注销指引（2025年修订）〉的公告》规定，企业在注销登记中提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得注销登记的，登记机关可以依法做出撤销注销登记等处理。依据《税收征收管理法》第五十二条，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金，不受期限限制。

此外，根据《民法典》第五十六条，个体工商户的债务，个人经营的以个人财产承担；家庭经营的以家庭财产承担。”逃逸式”注销经营主体的民事主体资格虽已消灭，但其经营者及实际控制人的个人财产与个体工商户财产紧密关联，需对其经营期间的税收义务承担直接连带责任。

三、违规保持小规模身份：违法成本将显著提高

值得关注的是，新增值税法配套的《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（2026年第2号）明确了两项关键规则：一是税务机关发现纳税人不符合小规模纳税人条件时，可要求其按一般纳税人规定计算缴纳增值税；二是纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。

这意味着，如果网络主播通过隐匿收入等方式违规保持小规模身份，一旦被查实，税务机关有权依法要求其按照一般纳税人适用的税率（如销售货物13%）进行追溯补税，而不再是被发现时按小规模纳税人1%—3%征收率计算。这一变化将使补税金额、滞纳金及罚款显著增加，违法成本大幅提高。

四、以数治税：监管已进入新阶段

随着税务部门”以数治税”监管体系的逐步完善和《互联网平台企业涉税信息报送规定》等制度落地实施，平台经济税收监管已步入法治化、规范化新阶段。该规定打破了税收监管与平台数据间的信息壁垒，统一了涉税信息报送的主体、范围、标准、口径、频率，明确了互联网平台企业的监管责任。

对于平台企业而言，依法履行纳税义务、如实报送涉税信息，是不可逾越的法律红线。若妄图靠篡改数据、虚构业务、分拆收入等方式规避监管谋取不正当利益，最终将面临行政处理处罚，甚至承担刑事责任。对平台内千万经营者与从业者来说，如实申报既是法定义务，更是积累纳税信用的”无形资产”。

五、实务建议：合规经营从这四件事做起

面对日益严格的税收监管环境，平台内经营主体应做好以下四点：

• 依法设置账簿：根据《税收征收管理法》第十九条规定，纳税人应按规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。完备的账簿记录是合规经营的基础。
• 如实申报收入：无论平台是否代扣代缴个人所得税，平台内经营主体均应依法如实申报纳税。私户收款、隐匿收入等行为已是税务大数据重点监控对象。
• 规范注销退出：在办理注销税务登记前，必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，切勿抱有”逃逸式”注销的侥幸心理。
• 关注政策变化：新《增值税法》及配套公告已实施，一般纳税人认定规则、小规模纳税人销售额计算方式均有重要调整，建议及时学习更新。

网络并非法外之地。在”以数治税”的新监管格局下，税务合规已成为平台经济参与者的”必修课”。只有将合规经营作为立身之本，才能在日益规范的市场环境中行稳致远。

近日，税务部门集中曝光了多起网红和网店偷逃税案件，多家涉案经营主体通过”逃逸式”注销手段企图逃避税务追缴。所谓”逃逸式”注销，是指经营主体在隐匿收入、偷逃税款后，通过提交虚假材料、隐瞒关键事实等欺诈手段完成注销登记，错误认为纳税义务会随之终止。

一、注销≠免责：法律依据明确

山东大学经济学院院长石绍宾明确指出，”偷税行为的本质是规避法定纳税责任，一旦实施即构成对国家税收权益的侵害。涉税违法责任追究与经营主体是否存续并无必然关联，注销从来都不是企业逃避纳税的合法屏障。”

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十六条规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款。也就是说，依法如实履行纳税义务、合法合规完成注销登记，是经营主体正常退出的必备前提。而”逃逸式”注销，不仅直接造成国家税款流失，而且破坏公平竞争的市场环境。

二、”逃逸式”注销面临三重追缴

根据《企业注销指引（2025年修订）》（2025年第52号公告）第六条第十三款规定，对于”逃逸式”注销，税务机关可依法采取以下措施：

值得注意的是，对偷税、抗税、骗税的追征不受期限限制。也就是说，即便企业注销多年，税务机关仍可依法恢复登记并进行追征，不存在”过了追征期就安全了”的说法。

三、个体工商户：个人财产承担连带责任

《中华人民共和国民法典》第五十六条明确：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。”逃逸式”注销经营主体的民事主体资格虽已消灭，但其经营者及实际控制人的个人财产与个体工商户财产紧密关联，需对其经营期间的税收义务承担直接连带责任。

这意味着，对于个体户而言，注销登记并不能将经营者的个人财产与经营债务隔离——税务机关不仅有权向已注销的个体户追缴税款，更可以直接追究经营者个人的连带责任，直至其个人和家庭财产。

四、以数治税：”逃逸式”注销无处遁形

随着税务部门”以数治税”监管体系的逐步完善和《互联网平台企业涉税信息报送规定》等制度落地实施，平台经济税收监管已步入法治化、规范化新阶段。税务部门通过大数据分析、跨部门信息共享等手段，能够精准识别异常注销行为，实现全方位监管覆盖。

中国人民大学法学院教授黄文艺表示，今年以来税务部门已集中曝光多起网红和网店偷逃税典型案件，但仍有不法经营主体侥幸认为”网上交易不入账能够逃避税收监管”，这无异于”掩耳盗铃”。

五、合规经营才是立身之本

对于广大经营主体而言，以下三点值得牢记：

• 注销不是避风港：依法清税是注销的前置条件，提交虚假材料注销登记将被撤销并追缴税款。
• 个人财产不隔离：个体工商户的经营者需对经营期间的税收义务承担连带责任，注销不能切断个人责任。
• 违法成本持续攀升：随着”以数治税”深入推进，各类隐匿收入、虚假申报行为被发现的概率大幅提升，涉税违法将面临补税、滞纳金、罚款乃至刑事责任。

合规经营、依法纳税是经营主体的法定义务和底线。税务部门将在不断优化税费服务的同时，持续完善新业态税收监管，依法查处各类涉税违法行为，维护公平公正税收秩序。

一、案件背景：违规保持小规模身份成偷逃税重灾区

2026年7月10日，税务部门集中曝光了多起网络主播和网店偷逃税案件。其中，部分网络主播实际经营规模已远超增值税一般纳税人认定标准（年销售额500万元），却通过隐匿收入、拆分经营主体、私户收款等方式，长期违规保持小规模纳税人身份，以此享受1%—3%的低征收率优惠，逃避适用一般纳税人13%的税率。

这些案件揭示了一个共同特征：从业者利用”网上交易不入账”的侥幸心理，试图通过技术手段规避税收监管。然而，随着税务部门”以数治税”监管体系的逐步完善，以及《互联网平台企业涉税信息报送规定》等制度落地实施，平台经济税收监管已进入法治化、规范化新阶段，任何违规行为都将被精准识别。

二、核心政策变化：追溯补税，违法成本大幅提高

《中华人民共和国增值税法》及其实施条例于2026年1月1日正式施行，配套的《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（2026年第2号）明确了两项关键规则：

这意味着，一旦被查实违规保持小规模身份，税务机关有权要求按照一般纳税人适用的税率（如销售货物13%）进行追溯补税，而非按小规模纳税人1%—3%征收率计算。补税金额、滞纳金及罚款将显著增加，违法成本大幅提高。

三、”逃逸式”注销：不能逃避税收责任

此次曝光的案件中，部分经营主体在隐匿收入偷逃税后，通过提交虚假材料、隐瞒关键事实等手段完成注销登记，错误地认为纳税义务会随之终止。对此，专家明确指出：注销从来都不是企业逃避纳税的合法屏障。

根据《市场监管总局 海关总署 税务总局关于发布〈企业注销指引（2025年修订）〉的公告》（2025年第52号），企业在注销登记中提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得注销登记的，登记机关可以依法做出撤销注销登记等处理。同时，依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款，不受期限限制。

对于个体工商户，根据《中华人民共和国民法典》第五十六条，个体工商户的债务，个人经营的以个人财产承担；家庭经营的以家庭财产承担。因此，”逃逸式”注销后，实际控制人仍须对其经营期间的税收义务承担连带责任。

四、核定征收已成过去，查账征收大势所趋

过去，部分网络主播试图通过设立个体工商户寻求核定征收以降低税负。然而，自2022年国家税务总局会同国家互联网信息办公室、国家市场监督管理总局联合印发《关于进一步规范网络直播营利行为促进行业健康发展的意见》以来，已明确要求网络直播发布者开办的企业和个人工作室应按规定设置账簿，原则上采用查账征收方式计缴税款。

若未依法设置账簿或进行申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条、第六十二条之规定，将面临税务机关的相应处罚。这意味着，试图通过核定征收降低税负的操作空间已被大幅压缩。

五、实务合规建议

面对日益严格的税收监管环境，网络主播、网店等平台内经营主体应当从以下方面加强合规建设：

• 身份自查：全面梳理业务模式与收入规模，确认是否已达到增值税一般纳税人认定标准，主动办理一般纳税人登记，避免违规保持小规模身份。
• 账务规范：按规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行记账核算，建立完整的销售台账和收入记录。
• 汇总申报：对拥有多家经营主体的从业者，需注意经营所得汇总申报的规定，避免违规重复扣除费用。
• 技术合规：不要试图通过私户收款、拆分主体、空壳公司等方式隐匿收入，税务大数据已能精准识别”高人气、低申报”等异常情况。
• 注销合规：办理注销登记前，须先向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，完成税务注销后再办理工商注销。

东北大学财经学院院长谷成指出：”唯有将合规置于首位，准确适用增值税一般纳税人等相关规定，才能有效规避涉税风险，维护纳税缴费信用，实现事业的长期稳健发展。”

一、案件曝光：偷逃税手段花样翻新，终究难逃法网

2026年7月10日，各地税务部门再次集中曝光了一批网红和网店偷逃税典型案件。从公开信息来看，这些案件的违法手段可谓”煞费苦心”：有的网红通过成立空壳公司，将直播取得的劳务报酬违规转化为经营所得申报纳税；有的网店通过平台引流客户至”私域”交易，将销售款提现至实际控制人的私人账户，隐匿收入进行虚假纳税申报；有的网店自设立以来从未办理税务信息确认，拒不申报纳税，甚至企图通过”逃逸式”注销逃避纳税义务。

这些违法手段看似花样翻新，但最终均被依法查处。值得注意的是，今年以来税务部门已集中曝光多轮次此类案件，但仍有个别经营主体心存侥幸。这充分说明：在”以数治税”监管体系日趋完善的今天，任何试图”钻空子”偷逃税的行为，都将面临法律惩处。

二、核心风险点深度解析

风险一：”逃逸式”注销≠纳税义务终止

部分经营主体在隐匿收入偷逃税后，通过提交虚假材料、隐瞒关键事实完成注销登记，错误认为纳税义务会随之终止。然而，根据《市场监管总局 海关总署 税务总局关于发布〈企业注销指引（2025年修订）〉的公告》（2025年第52号）第六条第十三款规定，企业在注销登记中提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得注销登记的，登记机关可以依法做出撤销注销登记等处理。专家明确指出，涉税违法责任追究与经营主体是否存续并无必然关联，注销从来都不是企业逃避纳税的合法屏障。

风险二：违规保持小规模身份的违法成本大幅提高

新增值税法配套的《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（2026年第2号）明确了两项关键规则：一是税务机关发现纳税人不符合小规模纳税人条件时，可要求其按一般纳税人规定计算缴纳增值税；二是纳税人因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。

这意味着，如果网络主播通过隐匿收入等方式违规保持小规模身份，一旦被查实，税务机关有权依法要求其按照一般纳税人适用的税率（如销售货物13%）进行追溯补税，而不再是被发现时按小规模纳税人1%-3%征收率计算。这一变化将使得补税金额、滞纳金及罚款显著增加。

三、合规经营的四大实操建议

面对日益严格的税收监管环境，平台内经营主体应将合规经营作为开业”必修课”，具体建议如下：

1. 依法设置账簿，完整记录经营数据

根据《税收征收管理法》第十九条规定，纳税人应按规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账并进行核算。曝光的案件中，不少平台内经营主体既没有依法依规设置账簿，又无完整的销售台账和记录，这既阻碍了税务部门正常检查，也为自身经营埋下隐患。建议企业建立完善的财务核算体系，确保收入、成本、费用等各项数据真实、完整、可追溯。

2. 如实申报收入，不得隐匿”私域”交易

无论平台作为扣缴义务人是否代扣代缴个人所得税，平台内经营主体均应依法如实申报纳税。将直播收入违规转化为经营所得、通过”私域”交易隐匿收入等行为，均为明确的偷逃税违法手段。企业应严格按照实际经营模式，正确区分劳务报酬和经营所得，如实申报全部收入。

3. 关注税收政策变化，及时调整合规策略

随着《互联网平台企业涉税信息报送规定》的深入实施，税收监管与平台数据间的信息壁垒已被打破。平台企业涉税信息报送的主体、范围、标准、口径、频率均已统一，平台内经营者的经营数据将更加透明。企业应密切关注政策变化，及时调整合规策略，避免因信息滞后而触碰红线。

4. 切勿心存侥幸，诚信纳税积累信用资产

对平台内经营者与从业者而言，如实申报既是法定义务，更是积累纳税信用的”无形资产”。纳税信用等级直接影响企业的融资便利性、政府采购资格、发票领用等日常经营事项。一次偷逃税行为，不仅面临补税、滞纳金和罚款，更可能严重损害企业信用，影响长远发展。

四、平台企业的监管责任不可推卸

值得关注的是，通报案件中不法网红和网店利用违法手段偷逃税款，既暴露出部分经营主体法律责任意识淡薄，也反映出个别平台监管的缺位。《互联网平台企业涉税信息报送规定》明确要求，对于平台企业而言，依法履行纳税义务、如实报送涉税信息，是不可逾越的法律红线。若妄图靠篡改数据、虚构业务、分拆收入等方式规避监管谋取不正当利益，最终将面临行政处理处罚，甚至承担刑事责任，付出沉重代价。

五、结语

2025年我国网上零售额达15.97万亿元，同比增长8.6%，直播电商交易额同比增长11.3%。平台经济已然成为市场经济的重要形态，但发展越迅速，合规越重要。税务部门以”以数治税”为利剑，以制度完善为基石，正在构建一个更加公平、透明、规范的税收环境。对于所有平台内经营者而言，唯有摒弃侥幸心理，将合规经营作为立身之本，才能在新一轮市场竞争中行稳致远。

长期以来，成品油零售行业开票难、开票慢、拒开票一直是困扰消费者的”痛点”问题。传统模式下，消费者加油后需人工提供开票信息，加油站工作人员手动录入，高峰期常出现排队等候开票现象，甚至部分加油站以各种理由拒绝开具发票。如今，这一局面即将迎来根本性改变。

一、政策背景：从试点到全面推广

根据国家税务总局发布的《关于在成品油零售领域全面推广”交易即开票”有关事项的公告》，自2026年11月1日起，全国成品油零售加油站将全面推广”交易即开票”模式。所谓”交易即开票”，是指成品油零售加油站完成销售成品油交易后，按照交易数据通过税务部门乐企平台即时向购买方开具全面数字化电子发票。

这一政策并非”空降”。在此之前，税务部门已在全国部分地区开展试点，取得了良好的效果。试点显示，”交易即开票”模式能够有效杜绝加油站拒开票、漏开票、错开票行为，打通消费开票”最后一公里”，让每一笔成品油零售消费都有据可查、有票可依。

二、核心要点：三大变化值得关注

第一，开票方式全面自动化。新模式覆盖成品油零售领域不同交易场景，包括购买方通过第三方支付平台、互联网平台支付加油款，以及通过加油卡、现金等形式支付等。系统自动完成交易数据的采集、校验和发票开具，全程无需工作人员人工录入、审核信息，极大减少了加油站人员工作量。

第二，发票形式全面数字化。开具的发票为全面数字化电子发票，通过乐企平台即时推送至消费者。消费者无需到前台排队等候，发票自动”飞”到手机端，方便快捷。

第三，监管力度全面升级。公告明确，税务机关严厉查处成品油零售加油站使用非本单位收款码收款等各类规避税收监管的行为。一经查实，将依法责令改正，并处1万元以下罚款，没收违法所得；构成偷税的，还将依法追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处罚款。

三、实务影响：各方需关注的重点

对加油站经营者而言，时间紧、任务重。公告要求成品油零售加油站应当在2026年11月1日前实现”交易即开票”，未如期实现的，由税务机关责令改正，并按照《税收征收管理法》《发票管理办法》等有关规定处理。这意味着，从现在到11月1日，仅有不到4个月的准备时间。加油站需要完成系统对接、设备升级、人员培训等一系列工作。特别是涉及第三方支付平台、加油卡系统等数据接口的打通，需要提前与相关技术服务商沟通协调。

对财务人员而言，需要关注的核心变化在于：开票数据与交易数据的自动匹配将消除”票货分离”空间，以往通过”倒票”、”套票”等违规手段调节税负的做法将失去操作空间。同时，数电发票的全面应用也意味着发票管理由”管票”转向”管数据”，财务人员需要适应新的工作模式。

对企业和个人消费者而言，最大的利好在于开票便利度的大幅提升。加油后自动收到数电发票，无需担心发票丢失或遗忘。对于企业而言，员工报销加油费用时，数电发票自动归集到企业税务数字账户，报销流程更加高效。

四、应对建议：提前准备，从容应对

1. 系统对接要趁早。加油站经营者应尽快联系乐企平台技术服务商，了解系统对接的技术要求和时间节点，预留充足的开发和测试时间。特别是有多个加油站连锁经营的企业，应统筹规划，统一推进。

2. 合规自查要及时。建议加油站对照公告要求，开展合规自查。重点检查是否存在使用非本单位收款码收款、未按规定开具发票等行为，主动整改，避免政策实施后因违规被处罚。

3. 财务流程要升级。企业财务部门应提前了解数电发票的接收、查验、归档流程，升级财务管理系统，确保能够自动接收和处理成品油零售数电发票。

4. 发票管理要规范。“交易即开票”模式下，每一次交易都对应一张发票，发票管理的精细化程度大幅提升。企业应建立完善的发票台账制度，确保发票与交易一一对应，避免因管理疏忽导致税务风险。

从更宏观的视角来看，”交易即开票”是税务部门推进”以数治税”的重要一环。依托数电发票的数字化优势，税务部门将能够实现对成品油零售行业全链条、全流程的精准监管，有效堵塞税收漏洞，营造公平竞争的营商环境。与此同时，这一模式也为消费者和企业提供了更加便捷、高效的开票体验，实现了”放管服”改革的良性循环。

近日，国家税务总局印发《关于在成品油零售领域全面推广”交易即开票”有关事项的公告》，明确自2026年11月1日起，在全国成品油零售加油站全面推广”交易即开票”，实现加油交易与发票开具无缝衔接。这一新政的出台，将从根本上改变成品油零售行业的发票管理模式。

一、什么是”交易即开票”？

“交易即开票”是指成品油零售加油站完成销售成品油交易后，按照交易数据通过税务部门乐企平台即时向购买方开具全面数字化电子发票。该模式覆盖成品油零售领域不同交易场景，包括购买方通过第三方支付平台、互联网平台等形式支付加油款，以及通过加油卡、现金等形式支付加油款等。

依托数电发票的数字化优势，这一新模式实现了”交易完成、发票即出”的全流程自动化，彻底告别了传统的人工开票模式。

二、为什么需要推广”交易即开票”？

长期以来，消费者在加油站开票普遍存在痛点：每次都需要提供开票信息、事后补票难度大、高峰期排队等候时间长。部分加油站还出现拒开票、漏开票、错开票等不规范行为。

从企业端看，成品油零售行业客流集中、高峰期交易量大、客户流动性强，传统开票模式需要人工录入，不仅效率低下，还容易出错，增加了加油站人员的工作量。

从税收监管角度看，成品油行业税收管理一直存在难点，传统模式下交易数据与开票数据分离，给规避税收监管留下了空间。推广”交易即开票”模式，能够深度绑定加油交易全流程，让每一笔成品油零售消费都有据可查、有票可依。

三、新政带来的三大变化

1. 消费者开票更便捷。消费者完成加油支付后，发票自动生成并直接推送至消费者，无需再排队等候或事后补票，打通了消费开票”最后一公里”，有效保障了消费者合法权益。

2. 加油站运营更高效。新模式打通了系统间数据壁垒，实现开票流程自动化、智能化，全程无需工作人员人工录入、审核信息，大幅减少了加油站人员工作量，降低了运营成本。

3. 税收监管更精准。依托”交易即开票”等新技术手段，税务机关能够实时掌握成品油零售交易数据，进一步规范行业税收秩序、夯实税源管理基础，营造公平公正、合规遵从的税收营商环境。

四、企业的合规要求与风险提示

根据公告要求，成品油零售加油站应当于2026年11月1日前实现”交易即开票”，未如期实现的，由税务机关责令改正，并按照《税收征收管理法》《发票管理办法》等有关规定处理。

值得特别关注的是，公告明确强调：税务机关严厉查处成品油零售加油站使用非本单位收款码收款等各类规避税收监管的行为。一经查实，将依法责令改正，并处1万元以下罚款，没收违法所得；构成偷税的，还将依法追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处罚款。

这意味着，过去部分加油站通过”私账收款””非本单位收款码”等方式规避监管的路子，将彻底行不通了。

五、对财税实务工作的启示

“交易即开票”模式是税务部门以数电发票为抓手，推动”以数治税”的又一重要实践。对于财税从业者而言，需要关注以下几点：

• 关注系统对接时间节点：涉及成品油零售企业的财税人员，应协助企业提前做好乐企平台的对接准备，确保在2026年11月1日前完成系统升级。
• 规范收款流程：企业应严格规范收款码管理，确保所有收款渠道均登记在册，避免因收款渠道不合规而面临处罚风险。
• 重视数据合规：交易数据与发票数据的实时联动，意味着每笔交易都将被税务系统精准记录，企业应做好账实相符管理。
• 把握行业趋势：“交易即开票”模式很可能在未来向更多行业推广，财税从业者应提前学习相关经验，为后续其他行业的数电发票推广做好准备。

六、常见问题解答

一、发票数据透视经济：工业经济稳中有进

国家税务总局最新增值税发票数据显示，2026年1至5月，全国工业企业销售收入同比增长6.8%，实现较快增长，呈现三大亮点：

装备制造持续发挥”压舱石”作用。1-5月装备制造业销售收入同比增长8%，占制造业比重达46.8%。其中，计算机通信设备制造增长15.6%，仪器仪表制造增长10.5%，专用设备制造增长8.8%，反映出制造业高端化进程正在加速推进。

人工智能赋能智能制造提速。机器人制造销售收入同比增长27.7%，智能车载设备制造增长46.3%。高端电子制造领域表现尤为突出：集成电路销售收入同比增长57.7%，光电子器件增长32.6%，半导体器件增长24.4%。这些数据印证了国家”人工智能+”战略在工业领域的落地成效。

绿色能源转型步伐加快。清洁能源销售收入同比增长18.9%，占电力生产销售收入的比重达38.1%，较去年同期提高4.2个百分点。其中，太阳能发电增长17.2%，风力发电增长22.2%，绿色低碳转型持续纵深推进。

二、纳税信用评价：A级经营主体达788万户

税务部门2026年度纳税缴费信用评价覆盖5466.9万户经营主体，较上年度增加490.3万户。评价结果显示，全国守信经营主体达4711.1万户，同比增长8.6%。其中，A级经营主体约788.4万户，占比14.4%。

值得关注的是，971.7万户经营主体信用级别较上年度提升，同比增长44.1%。其中439.6万户从B级升至A级，10.4万户从C级提升至B级。主动修复信用的经营主体达1815.4万户，同比增长29.8%。此外，今年首次有3.7万户个体工商户自愿申请参评，其中A级占比35.7%、B级占比40%，反映个体工商户守信意识显著增强。

对于企业财务人员而言，纳税信用等级直接影响发票领用、出口退税、招投标等事项，建议在日常工作中尤其关注纳税申报的及时性、准确性和完整性，避免因疏忽导致信用扣分。

三、高收入个税稽查：5起典型案例曝光

6月5日，多地税务部门集中曝光5起高收入自然人偷逃个人所得税案件，涉及隐匿收入、虚假申报、签订”阴阳合同”等多种违法手段，累计追缴税款、滞纳金及罚款逾1687万元。

典型案例包括：企业实控人通过篡改财务报表、虚假纳税申报隐匿分红所得405.72万元，被追缴并处罚款162.33万元；股权转让方通过签订”阴阳合同”隐匿收入，被追缴并处罚款524.38万元；个人独资企业虚列成本、虚假申报少缴个税274.02万元，被追缴并处罚款502.44万元；个人出租海域使用权取得租金收入未申报，被追缴并处罚款219.57万元。

这些案例清晰表明，税务部门已将高净值人群、股权转让、个人独资企业等领域列为重点监管对象，大数据筛查和跨部门信息共享使得”隐匿收入”的难度越来越大。

四、财税从业者的实务启示

综合上述最新动态，财税从业者应重点关注以下方面：

• 关注发票数据趋势，把握行业动态。发票数据不仅反映经济走势，也预示着税务稽查重点领域。集成电路、智能制造等高速增长行业虽受政策支持，但相关企业的税收优惠合规性更需严格把关。
• 重视纳税信用管理。信用评价覆盖面持续扩大，个体工商户也纳入管理。企业应建立纳税信用自评机制，定期核查是否存在逾期申报、违规使用发票等影响信用评级的行为。
• 高净值个人税务合规迫在眉睫。股权转让、分红所得、个人独资企业等是当前稽查重点，财务人员在为股东、高管提供税务筹划建议时，必须以合规为前提，杜绝”阴阳合同”、虚假申报等违规操作。
• 善用信用修复机制。如已发生信用扣分，企业应主动纠错、及时修复，已有1815万户经营主体通过信用修复提升了信用等级，这一渠道值得充分利用。